舞弊给企业带来的损失是巨大的，尤其是在受疫情影响、经济低迷的当下，无疑是雪上加霜。因此，如何有效预防 舞弊行为的发生、如何整治舞弊行为，成为了越来越多企业关注的话题。为此，LEB 于 2023 年 2 月 24 日，特别邀请到 了汇业律师事务所的高级合伙人李天航律师，从识别暗藏的舞弊风险到调查取证再到刑事报案，为大家全景展现企业反 舞弊问题以及应对实务，助力企业筑起反舞弊“防火墙”。

俗语有云：亡羊补牢，为时未晚。意思是当发现羊从羊圈缺陷的地方逃跑，如果当时能马上修补好，还不算晚。虽 不算晚，但羊已逃跑，损失已经造成。那么，有什么办法可以提早发现风险，避免损失呢？李律师在分享之初提出了提 早发现反舞弊风险的一些途径。想要企业具备相应的能力发现反舞弊的 风险，企业自身的制度需要完善起来，其中包括了要建立完善的举报处 理机制、定期落实审计、建立异常现象的预警机制等等，这些皆是提早 发现反舞弊风险的基础和前提。 随后，李律师从反舞弊调查查什么、怎么查、怎么罚依次展开，为 大家勾勒出了反舞弊调查前需要思考的核心要素。利益冲突、侵占公司资产、侵犯商业秘密、商业贿赂等等，这些都是 企业在生产经营中经常会遭遇的舞弊问题，被称为“舞弊四贱客”，多发于企业的财务部门、业务部门、行政支持部门，如 IT 部门等等。说到怎么查的问题，怎一个“难”字可以形容！

尤其是在《个人信息保护法》已经实施的当下，如何在 不侵犯个人信息的前提下查舞弊的行为，更是难上加难。个人的资金流向属于敏感个人信息，不可侵犯。那就剩下信息 流了。要查信息流也不是易事，员工不配合怎么办？不让看邮件怎么办？员工告企业侵犯隐私/侵犯公民个人信息怎么 办？李律师结合实践，帮助大家总结了反舞弊调查的指导原则和注意事项，为企业反舞弊调查的落实提供了思路。李律 师在分享怎么罚环节时，还特别提到了企业文化对反舞弊调查的影响。有些欧洲公司比较“柔软”的企业文化使得要在 这样的企业中开展有效的反舞弊调查似乎成了“不可能完成”的任务。 反舞弊调查在开展前一定要好好制定下方案。反舞弊调查的方案应该包含些什么内容？方案制定有哪几个步骤？李 律师为大家一一展开说明。方案制定后该如何推进？李律师提到了“人”、“物”和“沟通”。

“人”强调内外部人员如何有效的配合。是不是把一切都交给外部律师就好了？是不是内部调查人员参与越多与好？ 人多力量大嘛！其实这些都是一些常见的误区。内部调查谁来主导？调查应该由哪些人参与？内外部机构如何分工配合， 如何产生化学反应？李律师通过分享亲身经历的案件，就这些问题给出了专业的建议。 访谈往往是反舞弊调查最后的环节。如何进行高效、专业的访谈， 着实是一门学问。不仅考验硬知识，也考验软技能。结合其自身丰富的 访谈经验，李律师有感而发地告诉大家：访谈不是审讯，也不是谈心。 每一次访谈，目标要明确，准备要充分，计划要完善，要考虑各种可能 的突发情况。 最后，李律师分享了关于舞弊问题的处理方式与刑事报案。发现员 工有舞弊行为，可能会涉及纪律处分、赔偿经济损失、解除劳动关系， 甚至是刑事控告。关于刑事报案，大家总觉得只要报案公安就得受理， 只要公安受理就什么都能查的清楚，公安会主动帮我查清事实，然而，理想很丰满，现实很骨感。企业在刑事报案前有 很多的准备工作需要做，包括要尽可能地查清事实、尽量完整地梳理证据、分析案件性质、明确指控罪名，还需要制作 好一套报案材料。虽然侦察机关有一定权力，但是企业内部永远都是第一道防线。